Box 3 na emigreren naar Spanje

Ga je vanuit Nederland in Spanje wonen? Dan verdwijnt Box 3 niet altijd volledig, maar Nederland belast na een echte fiscale emigratie meestal niet langer al jouw spaargeld en beleggingen. Spanje krijgt als woonland juist een belangrijke rol.

Het korte antwoord

Zolang je fiscaal inwoner van Nederland bent, valt in beginsel je wereldwijde Box 3-vermogen onder de Nederlandse aangifte. Na fiscale emigratie word je meestal buitenlands belastingplichtig. Nederland belast dan in Box 3 alleen nog bepaalde bezittingen met een voldoende sterke band met Nederland. Spaargeld en gewone beleggingen vallen voor een niet-inwoner doorgaans niet meer in de Nederlandse Box 3-heffing. Nederlands onroerend goed, zoals een tweede woning die je aanhoudt, kan wel in de Nederlandse heffing blijven.

Welke bezittingen blijven meestal waar belast?

Het emigratiejaar: de M-aangifte

In het jaar van vertrek bestaat de Nederlandse aangifte meestal uit een binnenlandse en een buitenlandse periode. Je ontvangt of opent daarvoor een M-aangifte. De vertrekdatum, fiscale woonplaats, peildata, Nederlandse bezittingen en eventuele partnerverdeling kunnen invloed hebben op de uitkomst. Bewaar daarom bankstanden, beleggingsrapportages, WOZ-gegevens, verkoopstukken en bewijs van vestiging in Spanje.

Wat gebeurt er in Spanje?

Een fiscaal inwoner van Spanje geeft in beginsel wereldwijd inkomen aan, waaronder rente, dividend en vermogenswinsten. Daarnaast kunnen de Spaanse vermogensbelasting, de tijdelijke solidariteitsheffing voor grote vermogens en regionale regels relevant zijn. Vrijstellingen en tarieven kunnen per autonome regio en jaar verschillen.

Heb je als Spaans fiscaal inwoner rekeningen, beleggingen, verzekeringen of vastgoed buiten Spanje, dan kan ook de informatieve aangifte Modelo 720 gelden. De toets gebeurt per categorie en kent eigen drempels en vervolgregels. Voor buitenlandse cryptovaluta bestaat een afzonderlijk model. Laat vóór de eerste Spaanse aangifte controleren welke formulieren op jouw situatie van toepassing zijn.

Kwalificerende buitenlandse belastingplicht

Wie in Spanje woont maar ten minste 90% van het wereldinkomen in Nederland belast ziet, kan onder voorwaarden kwalificerend buitenlands belastingplichtig zijn. Dat kan toegang geven tot bepaalde aftrekposten en heffingskortingen. Buitenlands vermogen telt mee bij de beoordeling van die 90%-eis, ook wanneer Nederland dat vermogen zelf niet volledig mag belasten. Vaak is een inkomensverklaring uit Spanje nodig.

Wat verandert er mogelijk vanaf 2028?

Nederland wil Box 3 vanaf 1 januari 2028 baseren op werkelijk rendement in plaats van uitsluitend forfaitaire rendementen. De Tweede Kamer nam het wetsvoorstel op 12 februari 2026 aan. Volgens de officiële tijdlijn bleef het voorstel in juni 2026 de basis, maar onderzocht het kabinet nog aanpassingen. De uiteindelijke wet, uitzonderingen, tarieven en startdatum kunnen dus nog veranderen.

Voor emigranten is vooral de reikwijdte belangrijk: een nieuw Nederlands Box 3-stelsel maakt iemand die fiscaal in Spanje woont niet automatisch opnieuw belastingplichtig in Nederland voor al het wereldvermogen. Het nieuwe systeem zal in beginsel alleen betekenis hebben voor vermogensbestanddelen die na emigratie binnen de Nederlandse belastingheffing blijven. Hoe werkelijk rendement op bijvoorbeeld aangehouden Nederlands vastgoed precies wordt berekend, hangt af van de definitieve wet en het belastingverdrag.

Wat betekent “werkelijk rendement” waarschijnlijk?

Het wetsvoorstel gaat uit van belasting over daadwerkelijk ontvangen inkomsten en waardeveranderingen. Denk aan rente, dividend, huur en stijging of daling van de waarde. Voor verschillende soorten vermogen kunnen verschillende berekeningsregels gelden. Juist bij vastgoed, kosten, schulden en niet-verkochte waardestijgingen moet je de definitieve wet afwachten.

Praktische controlelijst vóór emigratie

1. Laat vaststellen vanaf welke datum je fiscaal inwoner van Spanje bent.
2. Maak een lijst van alle rekeningen, beleggingen, woningen, leningen, verzekeringen, ondernemingen en pensioenrechten.
3. Noteer per bezit het land, de waarde, aankoopprijs, schuld, inkomsten en eigenaar.
4. Bewaar standen en waardebewijzen rond 1 januari en de emigratiedatum.
5. Meld de nieuwe fiscale woonplaats bij banken en beleggingsinstellingen.
6. Controleer de Nederlandse M-aangifte en eventuele conserverende aanslag.
7. Controleer in Spanje de IRPF-aangifte, vermogensbelasting en Modelo 720/721.
8. Laat dubbele belasting en verdragsvrijstellingen schriftelijk beoordelen.

Drie veelgemaakte fouten

• “Ik ben uitgeschreven, dus Nederland kan niets meer belasten.” Nederlands vastgoed en sommige andere Nederlandse belangen kunnen belast blijven.
• “Mijn geld staat bij een Nederlandse bank, dus ik betaal automatisch Nederlandse Box 3.” De fiscale woonplaats en het soort bezit zijn belangrijker dan alleen het land van de bank.
• “Als Nederland het niet belast, hoef ik het nergens te melden.” Spanje belast inwoners in beginsel op basis van wereldwijd inkomen en kent informatieplichten voor buitenlands bezit.

Officiële bronnen

• Belastingdienst – fiscale informatie 2026 voor wie buiten Nederland woont
• Rijksoverheid – tijdlijn Wet werkelijk rendement Box 3
• Agencia Tributaria – officiële pagina Modelo 720

Stand van deze uitleg: 11 september 2026. Dit is algemene informatie en geen persoonlijk belastingadvies. Door lopende Nederlandse wetswijzigingen moet deze pagina minimaal jaarlijks worden gecontroleerd.